Como por ejemplo la Empresa ALFA SA
por la apertura de su empresa según la Escritura Pública detalla lo siguiente:
Fecha de operación: 1ro de enero
Dinero en cuenta corriente
moneda nacional en el Banco por ... S/. 10,000.00
Mercaderías por valor de ... S/. 5,000.00
Activos de la Empresa S/. 10,000.00
DEBE HABER
---------------- Asiento N° 1 ------------------
14 CUENTAS POR COBRAR
AL PERSONAS, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 25,000.00
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar
a socios o accionistas
50 CAPITAL 25,000.00
501 Capital social
5011 Acciones
1/1 Por la suscripción de acciones
de la empresa ALFA SA a S/. 1.00
cada acción, según Escritura Pública
inscrita en los Registros Públicos
en el asiento 24531
---------------- Asiento N° 2 ------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
20 MERCADERÍAS 5,000.00
201 Mercaderías Manufacturadas
20111 Costo
33 INMUEBLE MAQUINARIA
Y EQUIPO 10,000.00
333 Maquinaria y equipo de explotación
3331 Maquinaria y equipo de explotación
33311 Costo de adquisición o construcción
14 CUENTAS POR COBRAR
AL PERSONAS, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 25,000.00
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar
a socios o accionistas
1/1 Por los aportes de los socios
según informe del gerente
de los bienes recibidos
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ASIENTO DE COMPRA DE MERCADERÍAS
Como por ejemplo la Empresa ALFA SA realiza una compra de mercaderías al contado emitiendo por esta operación la factura N° 001-4678
por S/. 595.00
La Factura detalla lo siguiente:
Fecha de transacción el 21 de enero
BASE IMPONIBLE S/. 500.00
IGV S/. 90.00
TOTAL S/. 595.00
DEBE HABER
Asiento N° 1
60 COMPRAS 500.00
601 Mercaderías
6011 Mercaderías manufacturadas
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR 90.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
- TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
por pagar
4212 Emitidas 590.00
15/01 Por las compras
según factura N° 001-4678
Asiento N° 2
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
- TERCEROS 590.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 590.00
101 Caja
21/01 Por la cancelación en efectivo
de la factura N° 001-4678
Asiento N° 3
20 MERCADERÍAS 500.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 500.00
611 Mercaderías
21/01 Por la trasferencia de la mercadería
adquirida con factura N° 001-4678
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CONTABILIZACIÓN DE LAS MULTAS
Los asientos contables corresponden al empleo de las cuentas del Plan Contable aplicando los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en las operaciones económicas que se han realizado.
Como por ejemplo la Empresa ALFA SA no ha presentado la declaración mensual formulario virtual 621 del mes
por lo que procede a regularizar y a cancelar la multa respectiva a fin de aprovechar la rebaja de incentivo del 90% sobre la multa.
Multa (1 UIT ) S/. 3,550.00
Rebaja 90% (3,550.00 x 90%) S/. 3,195.00
Importe a pagar ... S/. 355.00
DEBE HABER
Asiento N° 1
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 355.00
659 Otros gastos
6591 Sanciones administrativas
10 CAJA 355.00
101 Caja
23/01 Por el pago de la multa
por presentación de la
declaración fuera de plazo
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CONTABILIZACIÓN DE LAS VENTAS MENSUALES
El 30 de enero Como por ejemplo la Empresa ALFA SA realiza la liquidación del IGV por lo que se registra todas las facturas de ventas realizadas en el mes las facturas a las personas naturales y jurídicas con RUC luego se registran las boletas de ventas emitidas a las personas que no tenían RUC.
Se totalizan las columnas determinando la base imponible , el IGV y el TOTAL
-------------------Asiento 1 -----------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
- TERCEROS 48,262.00
121 Facturas, boletas y otros
comprobantes por cobrar
1213 En cobranza
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR 7,362.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 I GV - Cuenta propia
70 VENTAS 40,900.00
701 Mercaderías
7011 Mercaderías (Manufacturadas)
21/01 Por la venta de mercadería según Registro de ventas
del mes de enero según folio N° ...
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